При реализации товара за границу возникает необходимость уплаты НДС. Экспортируя продукцию, продавец использует нулевую ставку. После этого нужно обосновать применение льготы, в противном случае придется платить налог в стандартном размере.
При импорте товаров в Россию также можно использовать нулевую ставку НДС.
При импорте товаров в Россию также можно использовать нулевую ставку НДС.
Экспортный НДС - что это
НДС по экспортным операциям - это налог, уплачиваемый при продаже товаров за границу России. Ставка по таким операциям нулевая. Но в 2022 году применение 0% необязательно. С 2018 года, после изменений в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) можно применять стандартные 10 или 20%.
Налог рассчитывается в рублях, по официальному курсу на момент отгрузки. Правило действует и в том случае, если ранее была получена предоплата.
Применение нулевой ставки допускается, если реализовывать груз или оказывать услуги за рубеж. Также льготная ставка применяется для следующих операций:
- Международная транспортировка грузов. Не важно, какой вид транспорта используется, возможен вариант применения сразу нескольких типов.
- Транспортировка нефтепродуктов и газа. Речь идет о трубопроводных поставках, которые считаются самыми быстрыми и дешевыми.
- Передача электрической энергии, для чего используются сети кабелей и подстанций.
- Хранение продукции, предназначенной для продажи вне границ РФ, то есть в случае посреднических услуг.
- Переработка продукции.
- Перевозка внутренними водными средствами.
Нулевой экспортный налог стимулирует экспорт и увеличивает конкурентоспособность отечественных товаров за пределами России.
Импортный и экспортный НДС
Экспортный НДС по ставке 0% применяется в реализации продукции за границу. Это означает, что налог на добавленную стоимость по тем импортным операциям, которые ведутся для последующих поставок за пределы РФ, можно использовать при налоговом вычете.
Правила оформления зависят от группы товаров:
- Несырьевые. В случае поступления продукции до 1 июля 2016 года, подача заявления на вычет возможна по общим правилам. Нет необходимости ждать экспорта. Если же реализация осуществлена после 1 июля 2016 года, то предъявлять вычет можно будет в пределах квартала, в котором использовалась нулевая ставка.
- Сырьевые. Импортный налог на добавленную стоимость используется к вычету в квартале, в пределах которого подтверждено право на использование ставки в 0%.
Возврат экспортного НДС требует правильного оформления. Внимание нужно уделить декларации, а также иным документам, виду продукции и другим особенностям.
Нулевая ставка при продаже в страны ЕАЭС
При экспорте в страны ЕАЭС используется упрощенный порядок оформления, благодаря договоренностям между странами.
Нужны будут следующие документы:
- Договор, подтверждающий продажу товаров.
- Бумаги, указывающие на реализацию транспортировки и распределение грузов.
- Заявление по установленной форме.
Дополнительно потребуется выписка из банка.
При продаже товаров на территорию иных государств, потребуется более широкий перечень бумаг. Придется подавать декларацию, которая оформляется на таможне.
В любом случае при уплате или оформлении нулевого НДС на экспортные товары, необходимо все правильно сделать. Ошибки приведут к необходимости уточнять данные или к применению штрафных санкций.
При продаже груза за пределы РФ, а также выполнении некоторых действий, направленных на экспорт, налог можно не платить. Такая мера введена для стимулирования продажи продукции за пределы страны, то есть увеличению экспорта и сохранению конкурентоспособности продукции. Уплаченный налог можно будет возвратить, обратившись в ФНС. Необходимо подать заявление и сопроводительные документы.
